证监会:中国重视会计跨境监管合作并已取得进展

2019-05-04 16:37 来源:未知

端坐在毕马威华振会计师事务所北京会议室里的芮怀涟,将于2017年1月1日起担任为期3年的国际审计与鉴证准则理事会(IAASB)委员。

 

这位经历丰富、专业精湛的毕马威亚洲区公共政策及监管事务部门主管合伙人,对信息技术在国际审计准则中的应用有着深刻的理解和强烈的危机感:“要把大数据库、云计算、区块链、人工智能等新的科技在审计准则中反映出来,配合审计的工作,提高审计质量。已经不能再等了。”

中国证监会首席会计师兼会计部主任贾文勤1日透露,中美关于跨境监管已达成了一定共识,今后两国将设立过渡期,进一步深入合作。业内人士指出,伴随着中国会计师事务所国际化步伐加快,国际会计界也需要更多“中国影响”。

融入国际社会才能更多发声

美国证券交易委员会近期指控德勤会计事务上海分公司拒交客户可能存在财务欺诈的材料一事受到广泛关注。事实上,近几年中美会计纠纷日渐增加。在这一背景下,中国开始更加重视会计跨境监管合作。

必威体育官网,对信息新科技“心仪已久”的芮怀涟,是在击败了美洲、欧洲等候选委员后成功当选的。他获知自己当选之后,第一件想要推广的事就是“让科技为审计服务”。

数据显示,过去一年中,针对在美上市中国公司的诉讼逐年增多,诉讼案件的数量从2009年的1起上升至2011年的39起。截至2011年底,共有58家中国公司在美国由于财务、信息披露等问题面临退市。

他认为:“这是审计行业生存的问题,现在看来,很多行业不跟着新科技走就会被淘汰。全世界审计行业需要团结起来看待新科技,挑战传统式的审计工作。如果再不创新,真的可能在十年内就会被淘汰掉。”而要让国际审计界接受自己的观点,第一步就是真正地融入国际社会。好在15岁就出国念书的芮怀涟,早已融入了国际社会,对国际社会的文化和观念有着深刻的理解。

据统计,目前中国在全球178个国家和地区共有1.6万家境外企业,加强审计风险的研判、管控和应对是这些企业面临的共同问题,这也关系到中国企业“走出去”总体战略的前进步伐。

“我在美国证监会的时候,有两件事对我今天就任IAASB影响很大,一是安然事件和安达信的倒闭,另一个是萨班斯法案的筹备。安然事件发生后,我主动要求参与事件的处理。”他以自己的成长为例告诉记者,中国人与外国人在主动与被动方面存在极大的文化差异。“外国人的主动竞争意识很强,他们会主动参与一些无法预知结果的事,从中能够得到丰厚的回报和积累。”正因如此,芮怀涟对推行信息化审计观点有着自己的规划:“参与国际规则的讨论,不要单以我国角度看待事情,而是要综合考虑各国观点。只要我们坚持自己的立场,以对方的语言去说服对方,大家就能深入地讨论彼此的观点。”他告诉记者,其实他在毕马威仅工作了8年,就能得到毕马威的推荐非常荣幸。同时,能够当选,也是因为有不同国家的监管者和专家的支持,包括澳大利亚、新加坡、日本和欧洲等国的监管者和专家。“要推动科技为审计服务,就必须跟不同国家的专家多沟通,多探讨,让他们感受到科技给审计行业带来的紧迫性。”

贾文勤在首届中国(北京)国际服务贸易交易会会计服务贸易论坛上指出,随着经济全球化的进一步深入,证券及其衍生品市场逐渐国际化,资本跨境流动日益频繁,资本市场会计监管跨境合作也显得越来越紧迫和重要,中国证监会十分重视资本市场会计监管跨境合作,并取得积极成果。

经历丰富与监管专长是发言权的“深厚资本”

2011年7月和2012年1月,中美双方就中美审计跨境监管问题进行了两轮会谈,就双方关注的问题充分交换了意见,并就下一步监管合作达成了初步意向。

经历丰富与长期的监管经验,是芮怀涟赢得IAASB委员发言权的重要原因,也让芮怀涟坚信“科技将颠覆审计”这一观点。

贾文勤表示,中美双方经过多年接触后,达成了一定共识,今后将设立过渡期,在过渡期内通过互派观察员等方式,加强互信,把合作进一步深入。不过目前关于过渡期时长还没有具体计划。

在芮怀涟看来,目前审计业务的直接来源是监管的需求。一旦监管需求消失,审计行业也就面临着消亡的困境。现在信息科技的飞速进步,给了强化监管以重要的支持。这也逼迫着审计行业要尽快结合科技的进步完善自身。

另一方面,中欧审计监管跨境合作也取得突破性进展。去年欧盟已经认定中国审计监管体系与其等效,同时在第四轮中英经济财金对话中,双方同意就资本市场审计监管合作展开会谈。

芮怀涟对监管的重视源自于他在美国证监会的从业经历。他曾担任美国证券交易委员会总会计师办公室的副总会计师,主要从事研究国际会计、审计准则以及国际审计监管。在美国证监会任职期间,芮怀涟作为美方代表与国际证监会组织在行业跨境监管事务中合作,与各国的证券监管者联系密切。

事实上,从2007年10月以来,中国证监会与国际证监会组织成员签署多方协议,与48个国家和地区签署了52个谅解备忘录,目前运作良好。贾文勤说,这些备忘录虽然不具备法律约束力,但已成为中国证监会监管的重要依据。

而之所以能入选,也是获益于他在美国、英国的生活经历,在美国监管层、上市公司的财务总监以及会计师事务所的丰富工作经历。正因如此,他可以兼顾监管者、企业财务管理者和审计师的多方观点。

目前,由于各国法律法规、监管理念不同,监管跨境合作还存在分歧。贾文勤表示,中国和美国正在沟通过程中,但还有分歧,因为萨班斯法案鼓励美国到中国境内来执法,而我们则强调能够互相依赖。

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